2024年6月30日，越南当局颁布最新的第72/2024/ND-CP号法令，将2%的增值税减免政策从2024年7月1日起延长至2024年12月31日。同时继续审查出口税和进口税额度，研究降低登记费、泛亚电竞平台土地租金等，以促进新冠肺炎疫情和全球经济放缓后的国内消费和生产经营活动。

　　增值税（VAT）是一种针对国内消费的间接税，根据生产和分销链的每个阶段产生的商品和服务价值进行评估。所有在越南开展业务并获得与增值税适用商品或服务相关的收入的组织和个人，无论其是否在越南设有常驻机构，均须缴纳增值税。对于某些类别的商品和服务，还需要缴纳特别消费税。

　　增值税的征收有三种不同的税率：0%、5%和10%（标准税率）。出口加工企业（EPE）和特殊企业不适用增值税对象，也无需申报增值税，对于从国外购买的商品和服务，增值税适用于进口商品的完税价格，进口商必须在向海关缴纳进口税的同时缴纳增值税；而用于出口的商品和服务以及销售给国外客户的商品则无需缴纳增值税。

　　增值税法规定了两种不同的税额计算方法：抵免法和直接法，大多数企业适用抵免法，包括根据《企业法》设立的商业组织、外商投资企业（FIE）和商业合作合同的外国当事方（BCC）；而直接法适用于在越南没有常驻办事处且未实施越南会计制度（VAS）的商业机构、外国组织或个人，也适用于黄金、白银和宝石交易，以及年收入低于10亿且需缴纳增值税的活动。

　　2%的减免最初于2022年2月推出并于2022年12月31日结束。虽然自新冠疫情爆发以来越南经济已趋于稳定，但全球经济仍持续放缓，越南的增长率从2022年第四季度的5.9%放缓至2023年第一季度的3.3%。对其他地区出口的下降是造成经济衰退的主要原因，而增值税减免可以通过促进国内消费以平衡该影响。

　　在该政策下，2023年第三季度，越南经济增长率超过5%，成为增长最快的主要经济体之一，但该增长仍低于政府早先设定的6.5%的目标和去年8.02%的低基数增长率。故在2023年底，越南议会批准了将现有2%的增值税减免延长至2024年6月30日的政府计划。

　　自2024年实施以来，该政策已被证明有助于减轻越南各行业企业的投入成本，直接促进生产经营活动，进而创造了就业机会，支持宏观经济的稳定。在全球不确定性持续存在（如主要贸易伙伴经济体复苏缓慢、全球供应链中断）的情况下，2024年5月底，越南政府批准了将增值税的减免期间从2024年7月1日至继续延长至2024年底的草案；6月13日越南国会常务委员会对该草案给予积极评价。

　　通过降低生产成本，企业能够提供具有竞争力的价格从而进刺激消费支出，这对零售、汽车和制造业等行业尤其有利。

　　2023年12月28日颁布的第94/2023/ND-CP号法令对增值税税率为10%的商品和服务实施2%的增值税减免，并列出不享受该减免的例外清单，详细说明了具体的产品代码和HS代码。越南政府最新通知（第72/2024号法令）将该减免政策延用至2024年底，但并未扩大享受减税的商品和服务范围。

　　此增值税减免涵盖了大多数行业，但电信、信息技术、金融、银行、证券、保险、房地产、金属和金属制品、煤炭开采、精炼石油、化学品和需缴纳特别消费税的产品等行业除外。增值税减免将统一适用于符合条件的商品和服务的所有阶段，包括进口、制造、加工和交易等。

　　越南财政部表示，最初六个月的增值税减免导致政府收入损失约25万亿越南盾（近 9.947亿美元）。随着拟议的延长，预计将再减少约24万亿越南盾。这表明了政府支持越南经济复苏和增长的决心。

　　财政部正同有关部门按照国际税收惯例完善税收政策体系，满足2021~2030年经济社会发展战略需求，营造有利的营商环境，确保经济可持续发展。据统计，泛亚电竞平台今年前6个月，减税降费政策已为企业和民众节省约47.3万亿越盾的各类税费。

　　出口税的下调将使越南商品在国际市场上更具价格优势，而进口税的降低则有助于企业获取更为廉价的生产原料和设备，提高生产效率，降低成本。对于跨境投资者而言，这是一个极好的契机，可以充分利用越南的优惠税率，实现更高的投资回报。对于进口税率和出口税率，若实施税收优惠政策，越南国家预算收入每年将减少约2300多万美元。

　　有关部门正向政府、政府总理申请将国内生产、组装汽车的登记费降低50%，时长为6个月。另外，财政部已通知下调部分费用的收费标准。该政策旨在降低新注册企业的初始成本，鼓励更多创业者进入市场；土地租金的减免政策将减轻农业和工业企业的负担，促进土地资源的有效利用和经济活动的多样化。通知自7月1日起生效。

　　对于出海越南的企业，尤其是面向消费者的行业，延长增值税减免期限为战略定价和成本管理提供了机会。相关企业应及时调整定价结构、供应链动态和财务规划策略，以最大限度地发挥这一财政政策的效益。

　　（1）采用抵扣法申报增值税的企业，在享受减免税率的商品和服务发票上，必须注明“8%”的增值税率。若商品或服务适用不同的增值税率，则须在发票上明确注明每种税率。

　　（2）若卖方按正常增值税率为符合条件的商品或服务开具增值税发票，而不适用2%的减免，则卖方和买方都有责任遵守发票规定并相应调整销项和进项增值税额。

　　（3）有资格享受2%增值税减免的商品和服务必须在法令草案规定的01号表格上申报，并在提交增值税申报表时附上该表格。

　　如您有任何跨境投资方面的疑问，欢迎在评论区留言或是私信我们，我们将为您提供最全面、最专业的法律解答。

　　了解更多越南投资问题，欢迎出海企业联系我们了解最新版《越南投资指南》白皮书，我们针对投资者在越南投资的全部流程以及其中可能产生的问题做出了详细的分析、介绍以及解答，联系鲸圈运营官Cara领取。

　　鲸圈是由“一带一路国际商协会大会”发起人蔡国庆创立的国际综合服务平台，是“一带一路国际商协会大会”专属落地服务机构之一。依托兰迪律师事务所全球布局和专业优势，集世界温商发展服务中心资源，链接国内地市级以上商会268家，海外侨团300余个，泛亚电竞平台致力于促进全球范围内各国政府、企业、媒体、社会组织和个人之间的合作交流，打造开放、协作、繁荣、共治的服务共同体。

　　鲸圈出海是专属于出海投资、跨境贸易从业者的学习、交流平台，提供丰富的涉外资讯、专业的咨询解答、便捷的商业对接及海量的人脉资源，为中国投资者提供最优渠道和最大便利，帮助中国企业完成全球布局的宏图。返回搜狐，查看更多